Партнерская программ с юридической точки зрения

[ВладГлеб]

Добрый день. Подскажите, кто знает, как правильно оформляются отношения с партнерами в партнерской программе?

Например, мой магазин запускает партнерскую программу. Человек, который привел покупателя, получает процент от суммы покупки. Это же получается человек доход получает.

 

 

[ДИМАНШ]

А при чем тут доход физ. лица и партнерская программа ?

[pevgen]

Добрый день. Подскажите, кто знает, как правильно оформляются отношения с партнерами в партнерской программе?

Например, мой магазин запускает партнерскую программу. Человек, который привел покупателя, получает процент от суммы покупки. Это же получается человек доход получает.

Да, получает и сам его включает в налоговую декларацию по итогам года.

[DelCons]

Да, получает и сам его включает в налоговую декларацию по итогам года.

 

Не так. Налог должен удержать налоговый агент при выплате дохода (если конечно исполнитель не ИП).

[ДИМАНШ]

Не так. Налог должен удержать налоговый агент при выплате дохода (если конечно исполнитель не ИП).

И так, и не так.

Сам получатель дохода в декларации указывает доход и платит подоходник, на юр.лицо или ип такая выплата "ложиться" в затраты как оплата услуг, потом уже дело налоговой проверить были ли оплачены налоги на полученный доход , и собственно все. 

[DelCons]

И так, и не так.

Сам получатель дохода в декларации указывает доход и платит подоходник, на юр.лицо или ип такая выплата "ложиться" в затраты как оплата услуг, потом уже дело налоговой проверить были ли оплачены налоги на полученный доход , и собственно все. 

 

А нормами налогового законодательства подкрепите?

[ВладГлеб]

Т.е., в принципе, не реализуемо. :) Если выплачивать деньги партнерам, которые привели покупателей. Ибо никто из партнеров  не будет заморачиваться с налогами или с ИП. Люди хотят просто: дали партнерскую ссылку человеку, человек по их ссылке зашел в магазин-сделал покупку, партнер получил процент от покупки в виде денег.

Тогда только такой выход? Начислять на личный счет партнера в магазине баллы, которые партнер может использовать как скидку на покупку в этом магазине?

Или есть еще варианты?

"А при чем тут доход физ. лица и партнерская программа ?" -  в рамках партнерской программы (была идея) выплачивать деньги за осуществивших покупку по партнерской ссылке. Обычная партнерская программа, обычные деньги. Вопрос был в том, можно ли это сделать и просто ли это. Ответ - это практически невозможно (как я понял из дискуссии на данный момент).

[ДИМАНШ]

А нормами налогового законодательства подкрепите?

Подоходный налог выплачивает или предприятие, если сотрудник "устроен" на нем, или сам сотрудник после сдачи декларации о доходах.

Или так ,или эдак.

Есть другие варианты ?

В России, так как практика подачи собственно работником декларации о доходах в налоговую , отсутствует ,то принята практика оплаты (удержанием из зп)подоходника собственно предприятием.

Не так ли ?

Один из первых вопросов бухов ,или грамотного ген. дира на работу сотрудника является : Вы сами будете подоходник платить раз в год ,или мы за Вас путем удержании из зп?

[DelCons]

Все-таки надеялся, что откроете НК

 

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

 

[ДИМАНШ]

Все-таки надеялся, что откроете НК

А это тут причем ?

Подоходный налог имеет право оплатить сам НАЕМНЫЙ работник ,или физ.лицо получившее доход.

Я,например, как физ лицо, плачу подоходник с суммы полученной за сдачу квартиры внаем.

И причем тут нотариус, адвокатская деятельность и и др. 

Был задан вопрос о возможности заключения партнерского соглашения ,т.е. получение дохода за услугу, и оплата налогов с полученного дохода  физ.лица.

НК РФ. "Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 дней после первого срока уплаты".

[DelCons]

Пусть другие объяснят.

[ВладГлеб]

Друзья, так какой выход? Как я понял (а я плохо понял) из того, что пишет DelCons, мой магазин МОЖЕТ выплачивать партнерское вознаграждение партнерам, уплачивая за них налоги. А люди (партнеры), получающие вознаграждение, не отчитываются в налоговой, ничего нигде никому не указывают, просто получают от меня деньга на карту, электронные деньги или каким-то другим способом, кроме наличных. Единственно, это нужно юридически оформить, сделать договор оферты, например, и при участии в партнерской программе, партнер должен подтвердить, что согласен с условиями.

Так или Нет?

[ДИМАНШ]

Друзья, так какой выход? Как я понял (а я плохо понял) из того, что пишет DelCons, мой магазин МОЖЕТ выплачивать партнерское вознаграждение партнерам, уплачивая за них налоги. А люди (партнеры), получающие вознаграждение, не отчитываются в налоговой, ничего нигде никому не указывают, просто получают от меня деньга на карту, электронные деньги или каким-то другим способом, кроме наличных. Единственно, это нужно юридически оформить, сделать договор оферты, например, и при участии в партнерской программе, партнер должен подтвердить, что согласен с условиями.

Так или Нет?

В общем и целом так, но договор составлять должны грамотные юристы подвизавшиеся на казуистике НК РФ.

Вот, изучите на досуге. 

http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/ndfl/145-543.html

Все будет зависеть от типа договора с Вашими партнерами. 

[IrinaB]

Один из первых вопросов бухов ,или грамотного ген. дира на работу сотрудника является : Вы сами будете подоходник платить раз в год ,или мы за Вас путем удержании из зп?

"Здрасти, приехали" :)

Это вопрос безграмотного бухгалтера и ген.директора))

НДФЛ обязан удержать и перечислить в бюджет налоговый агент (ст.226 НК РФ, п.1 ст.24 НК РФ). За неисполнение обязанностей налогового агента организацию (либо ИП) накажут (ст.123 НК РФ). Никакое заявление "сотрудника", либо дополнительный пункт в договоре о том, что он сам желает перечислять свой НДФЛ, не спасут налогового агента от штрафа.

Я,например, как физ лицо, плачу подоходник с суммы полученной за сдачу квартиры внаем.

 

Если квартиру сдаёте юр.лицу, то "подоходник" перечисляет юр.лицо-налоговый агент. Если сдаёте физ.лицу, то естественно, перечисляете свой "подоходник" самостоятельно.

 

Друзья, так какой выход? Как я понял (а я плохо понял) из того, что пишет DelCons, мой магазин МОЖЕТ выплачивать партнерское вознаграждение партнерам, уплачивая за них налоги. А люди (партнеры), получающие вознаграждение, не отчитываются в налоговой, ничего нигде никому не указывают, просто получают от меня деньга на карту, электронные деньги или каким-то другим способом, кроме наличных.

Да, всё верно. Вы удерживаете и перечисляете НДФЛ с суммы вознаграждения и отчитываетесь по форме 6-НДФЛ (ежеквартально), и 2-НДФЛ (по итогам года).

[ДИМАНШ]

 

 

Да, всё верно. Вы удерживаете и перечисляете НДФЛ с суммы вознаграждения и отчитываетесь по форме 6-НДФЛ (ежеквартально), и 2-НДФЛ (по итогам года).

Это если он у Вас устроен в компании, а не на вольных хлебах по .... см. выше ссылку 

Разницу между официальным трудоустройством и договором : агентским, об оказании услуг, поставки товара, маркетинговых исследованиях, рекламным договором или логистическим договором , понимаем ?

[IrinaB]

Это если он у Вас устроен в компании, а не на вольных хлебах по .... см. выше ссылку 

Ст. 226 НК РФ: "Российские организации, индивидуальные предприниматели ................ от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в "пункте 2" настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со "статьей 224" настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей".

Где в ст.226 НК РФ указано "устроен"?

 

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ (Вами приведенная ссылка) обязанность по исчислению и уплате налога в случае, если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков - физических лиц.

При этом налоговый агент попадает под ст.123 НК РФ "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов".

[ДИМАНШ]

Ст. 226 НК РФ: "Российские организации, индивидуальные предприниматели ................ от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в "пункте 2" настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со "статьей 224" настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей".

Где в ст.226 НК РФ указано "устроен"?

 

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ (Вами приведенная ссылка) обязанность по исчислению и уплате налога в случае, если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков - физических лиц.

При этом налоговый агент попадает под ст.123 НК РФ "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов".

Я, как частное лицо (физ.лицо) без образовании юр.лица заключаю договор об оказании консультационных услуг с кем-либо (юриком или физиком пофиг), по договору мне оплачивают 50.000 рублей ,либо переводом на карту, либо по акту приемки-сдачи работы,либо по приходнику, я бегу в налоговую и декларирую доход как физ. лицо.Плачу с него НДФЛ сам. 

Собственно все.

[IrinaB]

Я, как частное лицо (физ.лицо) без образовании юр.лица заключаю договор об оказании консультационных услуг с кем-либо (юриком или физиком пофиг), по договору мне оплачивают 50.000 рублей ,либо переводом на карту, либо по акту приемки-сдачи работы,либо по приходнику, я бегу в налоговую и декларирую доход как физ. лицо.Плачу с него НДФЛ сам. 

Собственно все.

Если договор с физ.лицом, то всё верно. Самостоятельно бегаете, платите, сдаёте.

Если договор с юр.лицом, то юр.лицо в данном случае является налоговым агентом и обязано с Вашего вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить в бюджет. Всё согласно НК РФ. Их бухгалтер или грамотный ген.директор должны об этом знать.

НДФЛ с Вашего вознаграждения налоговый агент не удержал, значит перечисляете его самостоятельно и подаёте декларацию (всё верно делаете).

Юр.лицо себя подвело под ст.123 НК РФ, а Вы "весь в белом" :)

И автору темы активно советуете подвести себя под ст.123 НК РФ.

[ДИМАНШ]

Если договор с физ.лицом, то всё верно. Самостоятельно бегаете, платите, сдаёте.

Если договор с юр.лицом, то юр.лицо в данном случае является налоговым агентом и обязано с Вашего вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить в бюджет. Всё согласно НК РФ. Их бухгалтер или грамотный ген.директор должны об этом знать.

НДФЛ с Вашего вознаграждения налоговый агент не удержал, значит перечисляете его самостоятельно и подаёте декларацию (всё верно делаете).

Юр.лицо себя подвело под ст.123 НК РФ, а Вы "весь в белом" :)

И автору темы активно советуете подвести себя под ст.123 НК РФ.

Тогда вопрос.

Я ,как "гена" (юрик)  заключил договор ,с прописанной суммой, юрик-физик на оказание рекламно-маркетинговых услуг с последующей выплатой по приходнику и перечислением на карту физику некоей суммы, при сдаче и подписании баланса и отчетности вопросов у налоговой не возникло ,и вот уже как 2 года не возникает.

Что бы это значило ?

НДФЛ на выплаченную сумму не начисляли.

[IrinaB]

при сдаче и подписании баланса и отчетности вопросов у налоговой не возникло ,и вот уже как 2 года не возникает.

Что бы это значило ?

НДФЛ на выплаченную сумму не начисляли.

По отчётности налоговики не увидят суммы вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц. Поэтому у них и не было вопросов. Суммы всплывут при выездной проверке.

[ДИМАНШ]

По отчётности налоговики не увидят суммы вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц. Поэтому у них и не было вопросов. Суммы всплывут при выездной проверке.

Что бы до проверки дойти надо что-то такое ай-ай-ай сделать.

Ни разу, за 15 лет, будучи что соучредителем, что геной, не доходило ни до "встречки", ни до выездной, и  ни до "масок-шоу".

[IrinaB]

Что бы до проверки дойти надо что-то такое ай-ай-ай сделать.

Ни разу, за 15 лет, будучи что соучредителем, что геной, не доходило ни до "встречки", ни до выездной, и  ни до "масок-шоу".

Здесь кому как повезёт. Кому-то "ай-ай-ай" сделать, а кто-то просто в план попал.

 

P.S. Плюс не забывайте про физ.лицо, которое могло подать 3-НДФЛ в свою налоговую с указанием источника выплаты.

Здесь тоже: может повезти и "пронесет", а может и нет. Тогда ещё всплывёт, что не уплатили страховые взносы в ПФР и ФОМС (212-ФЗ).

[ДИМАНШ]

Здесь кому как повезёт. Кому-то "ай-ай-ай" сделать, а кто-то просто в план попал.

 

P.S. Плюс не забывайте про физ.лицо, которое могло подать 3-НДФЛ в свою налоговую с указанием источника выплаты.

Здесь тоже: может повезти и "пронесет", а может и нет. Тогда ещё всплывёт, что не уплатили страховые взносы в ПФР и ФОМС (212-ФЗ).

У нас как в США (Аль Капоне) за неуплату налогов не сажают (имеется в виду за такие суммы), и практики такой у российского человека нет, что бы на самого себя докладывать и деньги государству отдавать :) 

[AbraS]

Простите дилетанта. Получается что юр.лицо, как налоговый агент обязан оплачивть ндфл,а физ.лицо(и.п) не беспокоится об ндфл? Но в Ст. 226 НК РФ указывается, что и индивидуальные предприниматели обязаны исчислять налог.

[IrinaB]

Простите дилетанта. Получается что юр.лицо, как налоговый агент обязан оплачивть ндфл,а физ.лицо(и.п) не беспокоится об ндфл?

Беспокоиться (если является налоговым агентом в соответствии с НК РФ).

Выше обсуждали физ.лиц без статуса ИП.