Агентское вознаграждение на ИП, физлицо или самозанятого?

[Casper1972]

Компания платит агентское вознаграждение агенту. Агент оформлен как ИП на основной системе. Можно ли агенту оформить самозанятого для этой цели и платить 3%? Или получать это вознаграждение как физлицо но декларировать в ндфл и платить 13%?

Переоформить ИП на усн 6% не планируется так как оно нужно для осно.

[ivtt]

ИП перейдя на НПД, не имеет право одновременно применять другие системы налогообложения и заниматься видами деятельности, которые запрещены согласно 422-ФЗ для самозанятых.

А согласно статьи 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход, 422-ФЗ

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/30ba0412dfedfe46e8061ea063246bac59da2b69/

*

Поэтому выходом может быть заключение агентского договора  с физическим лицом, а не с ИП.

[Casper1972]

В 24.05.2022 в 12:55, ivtt сказал:

 

*

Поэтому выходом может быть заключение агентского договора  с физическим лицом, а не с ИП.

Но если у меня ИП на осно, могу ли я заключать агентский договор как физлицо?

[ivtt]

4 часа назад, Casper1972 сказал:

Но если у меня ИП на осно, могу ли я заключать агентский договор как физлицо?

Можете как физ.лицо.  Если у ИП нет ОКВЭД на соответствующую деятельность агента.

 

[Casper1972]

А налог тогда какой? Только ндфл? Налоговая не признает это дроблением?

[ivtt]

2 часа назад, Casper1972 сказал:

А налог тогда какой? Только ндфл? Налоговая не признает это дроблением?

Нет. Принципал -если это юр.лицо или ИП, должен удержать НДФЛ при выплате агентского вознаграждения агенту-физ.лицу.

Также будут начислены страховые взносы принципалом.  Поэтому для принципала цена агентских услуг, будет с учетом страховых взносов и поэтому, на руки агент получит меньше чем , если бы сам агент был ИП.

Почитайте по налогообложению сделок с агентом физ.лицом:

https://www.buhsoft.ru/article/3272-agentskiy-dogovor-s-fizlitsom-strahovye-vznosy-2022

[Casper1972]

Забыл уточнить что принципал - нерезидент.

[ivtt]

10 минут назад, Casper1972 сказал:

Забыл уточнить что принципал - нерезидент.

Если место реализации РФ, то нужно начислить НДС с агентских услуг.

*

 согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации агентских услуг, не поименованных в подпунктах 1 - 4.1, 4.4 статьи 148 Налогового кодекса, оказываемых российской организацией иностранному принципалу, признается Россия. Поэтому такие услуги подлежат налогообложению НДС в Российской Федерации.

Как указано в пункте 1 статьи 156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов).

[Casper1972]

Тогда получается что на ИП с ндс что на физлицо всё равно одинаково.

[ivtt]

7 часов назад, Casper1972 сказал:

Тогда получается что на ИП с ндс что на физлицо всё равно одинаково.

Да.

[persie]

Наверно дешевле будет ООО на УСН открыть