Входит ли незакрытый аванс в налогооблагаемую базу при усн

Возник вопрос.

Организация находится на усн (доход - расход). Велика вероятность, что заказчик в конце года (декабря) перечислит по договору аванс, который мы не успеем закрыть. Попадёт ли этот аванс в налооооблагаемую базу и нужно ли сейчас ускориться с подписанием договоров по статьям расходов для облагаемой налогом на прибыль базе?

Попадет

Возник вопрос.

Организация находится на усн (доход - расход). Велика вероятность, что заказчик в конце года (декабря) перечислит по договору аванс, который мы не успеем закрыть. Попадёт ли этот аванс в налооооблагаемую базу и нужно ли сейчас ускориться с подписанием договоров по статьям расходов для облагаемой налогом на прибыль базе?

Добрый день!

При УСН применяется "кассовый метод" признания доходов. Согласно ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) кассу.

Добрый день!

При УСН применяется "кассовый метод" признания доходов. Согласно ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) кассу.

То есть, я правильно понимаю:

Я получил аванс от Заказчика в декабре, не успел выполнить по нему работы и закрыть аванс. Весь аванс всеравно встал у меня в доходы, и так-как расходы = 0, то я на всю сумму плачу налог 15%? 

Вы все правильно понимаете

Расход у Вас будет после подписания Акта выполненных работ.

Вы все правильно понимаете

а у тех, кто на общей схеме - аванс попадает в налогооблагаемую базу?

На общей системе другой порядок признания доходов и расходов по методу начисления, аванс в этом случае в доход не попадает. В вашем случае еще зависит от того что у вас за расходы, если вы закупаете материал для выполнения работ, то его можно списать в расходы сразу после оплаты поставщику и принятию на учет.

На общей системе другой порядок признания доходов и расходов по методу начисления, аванс в этом случае в доход не попадает. В вашем случае еще зависит от того что у вас за расходы, если вы закупаете материал для выполнения работ, то его можно списать в расходы сразу после оплаты поставщику и принятию на учет.

да нет, самый мрак, что работы выполняем. и расход за текущий год 0. если не этот аванс, то будет нулевая декларация, а если придет - придется уплатить налог на всю сумму. 

да нет, самый мрак, что работы выполняем. и расход за текущий год 0. если не этот аванс, то будет нулевая декларация, а если придет - придется уплатить налог на всю сумму. 

Залог (задаток, обеспечительный платеж) не является доходом. Соответственно, не попадает в налогооблагаемую базу. Если нет возможности сейчас платить налог по полной, думайте как аванс подвести под залог.

Добавлю к мнению Ирины, что задаток может иметь негативные последствия в виде рисков его утраты или обязанности выплаты двойной суммы. Поэтому будьте осторожны.

Обеспечительный платеж также может быть переквалифицирован в аванс, если он затем будет зачтен.

Но в общем и целом схема рабочая, главное правильно оформить.